(2019年11月25日公告)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，常德市審計局對2018年市級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。2019年6月21日，市第七屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議對審計工作報告進行了審議?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、市級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況

審計結(jié)果表明，2018年，我市財稅部門強化財政收入組織、保障重點民生支出、推進財政管理改革等措施，有效推動了全市經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。 

一是積極財政政策有效發(fā)力。出臺扶持實體經(jīng)濟發(fā)展財政政策，擴大有效投資，財政分別安排專項資金14.3億元、5.06億元和4.3億元用于支持產(chǎn)業(yè)立市、污染防治和脫貧攻堅，對醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民本民生事業(yè)投入同比增長19.37%。   

二是經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量有效提升。財政收入質(zhì)量有所增長，2018年度土地出讓金征繳無拖欠；全年為企業(yè)減負過4億元，辦理增值稅退稅1.37億元；為950戶創(chuàng)業(yè)主體新提供擔保小貸等融資服務(wù)115億元；嚴控融資項目規(guī)模數(shù)量，壓減投資392億元。

三是財政管理改革有效深化。加強了對專項資金績效監(jiān)管力度，重點評價金額較上年增長76.7%；政府投資評審綜合審減率16%、政府采購節(jié)約率5%，均有上升；對國有資產(chǎn)處理情況進行了專項清理；市直單位“三公”經(jīng)費支出總額同比下降20%。

四是重大風險防控有效推進。成立政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，理順了防范化解政府性債務(wù)風險的工作機制。財政部門支持打好防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)，穩(wěn)步推進了債務(wù)清理、劃清償債責任、平臺整合注銷、制定債務(wù)應(yīng)急預(yù)案等工作。

2018年度市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理水平得到逐步提升，財政收支行為進一步規(guī)范。但也還存在以下問題：

（一）預(yù)算編報不夠完整、精準。

國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不夠完整，支出重點不突出；納入2018年市級社保預(yù)算管理的5項社保基金，決算收支與預(yù)算數(shù)據(jù)相差較大，未及時進行預(yù)算調(diào)整。

（二）部分預(yù)算支出不夠細化。

沅澧快速干線財政補助資金等13個專項的年初預(yù)算只明確

了使用方向、未細化到具體單位和項目。

（三）部分預(yù)算的執(zhí)行率偏低。

項目預(yù)算安排考慮上年執(zhí)行情況不充分，有6個項目上年未執(zhí)行、本年又安排項目資金，且年末繼續(xù)結(jié)余4000.8萬元；失業(yè)保險基金的預(yù)算執(zhí)行率偏低。

（四）專項資金的預(yù)算管理欠規(guī)范。

一是專項資金管理機制建設(shè)滯后。部分專項未制定相關(guān)管理辦法及退出機制、未建立項目庫、未對擬支持項目的信息和資金安排方案，以及專家評審結(jié)果等進行公示。

二是部分專項資金設(shè)置不科學(xué)，支持范圍和功能趨同，致使同一家企業(yè)當年多次獲得財政補貼。

三是部分專項資金的分配存在“撒胡椒面”現(xiàn)象。

四是已下?lián)艿牟糠仲Y金未及時安排使用。

（五）財政績效管理機制欠健全。

2018年社?；痤A(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和政府債務(wù)項目未納入績效管理的范圍；未建立動態(tài)評價調(diào)整機制，對部分實施期超過一年的重大項目未實行全周期跟蹤問效。

（六）部分行政事業(yè)單位的資產(chǎn)出租及處置管理不夠規(guī)范。

（七）財政往來資金的清理未完全落實。

（八）財政預(yù)算外核算的部分單位和內(nèi)容超出了規(guī)定范圍。

（九）政府采購行為欠規(guī)范。

有6個采購項目無預(yù)算，6個項目當年列入了部門預(yù)算但未列入政府采購預(yù)算，9個項目的中標公告發(fā)布與簽訂合同間隔時間超過了規(guī)定的期限。

（十）部分政府新增債券使用效益不高。

截至2018年末，因個別項目推進緩慢等原因，致使部分新增債券資金滯留在項目單位。

（十一）閑置土地的處置未落實到位。

（十二）部分收儲土地未及時發(fā)揮效益。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

此次審計了市科學(xué)技術(shù)局、市生態(tài)環(huán)境局、市政務(wù)服務(wù)中心、市市政公用事業(yè)管理局、市畜牧獸醫(yī)水產(chǎn)局、市交警支隊、市教育科學(xué)研究院等7家單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算追加和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金額度較大。

2018年，以上7家部門單位預(yù)算追加18876.55萬元，占年初預(yù)算的136.28%。年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金8781.32萬元，占年初預(yù)算的63.4%，其中結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的項目資金和1年以上的結(jié)余資金1148.51萬元，未及時清理后收回財政統(tǒng)籌使用。

（二）非稅收入征管不規(guī)范。

一是應(yīng)收未收。市生態(tài)環(huán)境局14宗行政處罰案款141.15萬元未收繳到位；市公用事業(yè)局未收污水處理費等10.87萬元；市政務(wù)服務(wù)中心未向食堂承包方收取場地租金等費用。二是超范圍收取。市交警支隊駕考中心2015至2018年存在向未就餐的駕考人員收取就餐費的現(xiàn)象；市公用事業(yè)局所屬的節(jié)水辦、道路管理處未免征棚改項目規(guī)費28.33萬元。

（三）專項支出和公務(wù)支出不規(guī)范。

市政務(wù)服務(wù)中心、市交警支隊等單位的公務(wù)費支出憑據(jù)不夠完整、規(guī)范；市科技局在下屬的市科技情報所列支網(wǎng)絡(luò)寬帶費4.8萬元；市生態(tài)環(huán)境局、市教科院分別在洞庭湖環(huán)境治理和教育專項資金中列支日常工作經(jīng)費31.89萬元和43.48萬元；市畜牧局下屬單位漁政站套取魚苗放流專項資金16.2萬元。

（四）資產(chǎn)采購和管理欠到位。

市交警支隊的部分資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)核算和管理，金額225.36萬元；市交警支隊、市畜牧局、市政務(wù)服務(wù)中心等3家單位涉及294.34萬元的建設(shè)項目和物資未按規(guī)定執(zhí)行政府采購。

三、專項審計和審計調(diào)查情況

在本次預(yù)算執(zhí)行審計中，市審計局還實施了“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險”政策措施落實情況、保障性安居工程、扶貧資金等六個專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

（一）“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險”政策措施落實審計調(diào)查情況。

通過對澧縣、津市、漢壽、西湖管理區(qū)等區(qū)縣政策落實情況的跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分重點建設(shè)項目推進遲緩。如，漢壽縣因建設(shè)資金未到位、用地手續(xù)未及時批復(fù)等原因，2018年50個重點項目中的30個進展緩慢或未開工，當年僅完成計劃投資額的1.16%。

二是相關(guān)政策落實欠到位。澧縣個別易地扶貧搬遷安置點的基礎(chǔ)設(shè)施配套欠完善；漢壽縣部分教育工程項目的可研中介服務(wù)環(huán)節(jié)多、耗時長、收費高，縣車檢機構(gòu)自立項目亂收費；西湖管理區(qū)未與所屬國有企業(yè)脫鉤，農(nóng)村飲水安全保障不夠到位。

三是專項資金管理使用不規(guī)范。津市市等地未及時安排上級專項資金1293.8萬元；西湖管理區(qū)相關(guān)單位涉嫌虛報項目資料套取涉農(nóng)培訓(xùn)資金；澧縣個別村干部涉嫌騙取農(nóng)村危房改造補助。

（二）保障性安居工程資金投入和績效審計情況。

2018年，全市共實施棚戶區(qū)改造3萬戶，納入住房保障10.62萬戶。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是棚改的貨幣化安置政策方面。商品住宅消化周期在12個月以下的4個區(qū)縣政府未及時調(diào)整棚改的貨幣化安置比例，加劇住房供應(yīng)緊張、推動了房價上漲。

二是安居工程建設(shè)和保障房分配使用方面。2個項目虛假招投標或規(guī)避政府采購；部分公租房空置超過1年、被挪作辦公和經(jīng)營等非保障性用途；108戶不符合條件的家庭享受保障房待遇。

三是資金管理和使用方面。部分項目資金未分配使用超過1年；相關(guān)管理部門審核把關(guān)不嚴，致使部分購房補貼等財政資金流失；51戶棚改被征拆戶涉嫌騙取補償資金505.78萬元。

本次審計發(fā)現(xiàn)重大違法違紀案件線索18條，涉及問題金額1383.79萬元，已按程序移送紀委監(jiān)委和公安機關(guān)查處。

（三）扶貧專項資金審計情況。

市審計局組織對9個縣市區(qū)2017、2018年度精準扶貧政策落實及扶貧資金管理使用情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是精準扶貧政策落實欠到位。部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目的針對性不強，扶貧效果不明顯；相關(guān)管理單位審核把關(guān)不嚴，致使12戶重復(fù)享受或不符合條件享受危房改造政策。

二是扶貧資金使用不規(guī)范。個別鄉(xiāng)村虛報項目和支出套取專項資金55.3萬元；4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)滯留扶貧資金22.94萬元。

三是扶貧項目建設(shè)管理存在漏洞。3個項目未按規(guī)定實行公開招投標或政府采購；個別建設(shè)項目存在申報資料不完整、重復(fù)申報、工程量不真實、虛假驗收等問題。

審計發(fā)現(xiàn)11起、涉案人員17人的重大違法違紀問題線索，均已按程序移送當?shù)丶o委監(jiān)委等部門處理。

（四）就業(yè)專項資金審計調(diào)查情況。

2017至2018年市本級及所轄區(qū)就業(yè)專項資金支出總額23377.56萬元，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是就業(yè)資金預(yù)算管理方面。市本級2018年就業(yè)專項資金的收支預(yù)算未報市人大批復(fù)，且部分項目未細化。

二是資金分配方面。社保補貼和職業(yè)培訓(xùn)補貼等資金過于向單一單位、企業(yè)或工種傾斜，顯失公平也不利于我市產(chǎn)業(yè)技術(shù)的均衡發(fā)展；超規(guī)定標準多支付社保補貼180萬元；個別見習(xí)基地和社會辦學(xué)單位超范圍申領(lǐng)補貼11.94萬元。

三是資金使用方面。桃花源旅游管理區(qū)未按規(guī)定設(shè)專賬核算，并將就業(yè)專項資金62.5萬元平衡財政預(yù)算。

（五）科技創(chuàng)新發(fā)展專項資金審計調(diào)查情況。

2017、2018年，市財政共撥付科技創(chuàng)新發(fā)展專項資金14344.5萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項目管理不夠規(guī)范。2017年項目申報的時效性不強；16個點村涉及資金190萬元的項目未通過系統(tǒng)申報；主管部門對重大項目中期驗收資料未嚴格審查、對其他項目未結(jié)題驗收。

二是資金分配欠科學(xué)、撥付使用欠合規(guī)。非重大項目的資金安排較分散；常德高新區(qū)財政滯留國家級孵化器扶持資金400萬元；個別企業(yè)未按要求使用資金。

三是項目績效未達預(yù)期目標。部分項目實施企業(yè)的自籌資金未足額到位，影響了項目推進；個別項目實現(xiàn)的收入、稅收等指標未達到合同約定的目標；園區(qū)科技企業(yè)孵化器績效欠佳。

（六）市城區(qū)污水污泥處理補助經(jīng)費使用績效審計情況。

市財政共撥付2018年市城區(qū)污水污泥處理補助經(jīng)費8064.25萬元，在減少污水直排污染、實現(xiàn)污泥無害化處理等方面，取得了一定的社會效益和生態(tài)效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是管理部門的監(jiān)管力度不夠。市污管辦對污水處理累計流量的監(jiān)測和污泥含水率的抽查次數(shù)少、比率低，且對發(fā)現(xiàn)的水質(zhì)超標情況未及時處理，也未按規(guī)定扣減污水處理服務(wù)費。

二是部分排放標準和資金未實現(xiàn)目標任務(wù)。兩個城區(qū)污水處理廠的出水水質(zhì)未全面達到排放標準；德山污水處理廠污水處理量長期達不到設(shè)計能力，政府補助資金未充分發(fā)揮效益。

三是污水處理廠的日常管理有待加強。江北污水處理廠2018年設(shè)備超負荷率運轉(zhuǎn)，對污水處理質(zhì)量和設(shè)備運行壽命產(chǎn)生了不利影響；三家污水處理廠均未對污泥產(chǎn)生量實行入庫計量管理。

四、國企國資及其他財政收支審計

市審計局今年重點安排了對市經(jīng)投地產(chǎn)有限公司、市燈飾管理處的資產(chǎn)負債損益審計，財政結(jié)算評審質(zhì)量專項審計調(diào)查，并實施了大數(shù)據(jù)審計分析。

（一）市經(jīng)投地產(chǎn)有限公司審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。

一是工程款撥付管理不嚴，未經(jīng)監(jiān)理單位審核確認就撥付工程款36筆，付款金額8239.37萬元。

二是2015、2017年分別將2個工程和造價咨詢服務(wù)發(fā)包給不具備相應(yīng)資質(zhì)等級的企業(yè)實施，涉及金額271.76萬元。

三是公司已出租的94處自持物業(yè)未實現(xiàn)收益，以及114處商鋪、車庫等資產(chǎn)閑置。

四是部分成本費用的支出不夠規(guī)范。

（二）市燈飾管理處的主要問題。

一是亮化項目的采購不規(guī)范。申報的第三期樓宇亮化維護采購項目未經(jīng)市政府批準即實施，未公開招標，且前兩期項目超過采購范圍簽訂合同的有94棟樓房，涉及維護費210.17萬元。

二是市財政撥付的2016至2018年樓宇亮化維護資金被挪用于單位日常經(jīng)費開支549.3萬元。

三是存貨賬實不符，材料管理混亂，甚至存在個別工作人員違規(guī)領(lǐng)用維護材料、去向不明的問題。

四是有5臺工作車輛未納入單位固定資產(chǎn)核算。

（三）財政結(jié)算評審質(zhì)量專項審計調(diào)查情況。

本次審計抽取了市財政局投資評審中心2018年已經(jīng)辦理財政結(jié)算評審的市本級投資項目22個。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是PPP項目預(yù)算評審局面被動。市新老體育館改造等4個采取“施工圖預(yù)算包干”方式確定最終建安工程費的項目，未按合同約定及時進行預(yù)算評審，造成以現(xiàn)場施工倒逼設(shè)計的局面，脫離預(yù)算約束，形成了投資失控的隱患。

二是穿紫河?xùn)|段水系綜合治理工程——駁岸風光帶一期建設(shè)項目，對施工合同簽訂時暫未確定金額的采購，未依法招標。

（四）大數(shù)據(jù)審計情況。

在今年的預(yù)算執(zhí)行審計中，市審計局充分發(fā)揮計算機審計優(yōu)勢，采取了大數(shù)據(jù)分析與調(diào)查相結(jié)合方式。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是部分公職人員涉嫌違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)或投資入股企業(yè)。

二是部分公職人員涉嫌違規(guī)“掛證”。

三是部分人員涉嫌騙取失業(yè)保險金。

發(fā)現(xiàn)的問題已交相關(guān)職能部門進一步核實處理。

五、審計整改及案件移送情況

去年財政預(yù)算執(zhí)行審計揭示的100個問題，截至今年5月底，有金額問題的整改率100%。

2018年，市審計局向市縣紀檢監(jiān)察部門和司法機關(guān)移送案件線索96起、涉案人員244人、涉案金額10.21億元。截至目前，相關(guān)責任人員已被給予黨紀政紀處分86人、組織處理61人，被追究刑事責任7人。今年以來，已移送違法違紀案件線索46起，涉案人員196人、涉案金額8.09億元，主要涉及工程弄虛作假、騙取財政補貼和違反廉政紀律等，相關(guān)部門正在調(diào)查處理。

六、加強財政管理的審計建議

（一）強化預(yù)算管理，提高預(yù)算約束。一是完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，擴大覆蓋面，提高統(tǒng)籌用于產(chǎn)業(yè)升級和改善民生的比重。二是落實預(yù)算收入征繳責任，加快閑置土地清理和儲備地塊推向市場，確保各項財政收入及時足額入庫。三是維護預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，提高預(yù)算執(zhí)行到位率，加大對出租處置資產(chǎn)和實有賬戶的清理力度。四是科學(xué)預(yù)算編制，發(fā)揮財政職能作用，把保障重大決策、重點支出、重大項目實施作為重中之重的任務(wù)。

（二）強化財政管理，提高資金績效。一是財政部門對屢審屢犯和帶共性的問題，應(yīng)完善制度，強化整改。二是完善政務(wù)信息查詢平臺，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)共享，同時搭建涉企專項資金查詢申報平臺，完善審批流程，加強跟蹤問效和公開力度。三是對部門單位連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的項目資金和結(jié)余1年以上的資金及財政專戶進行清理，確實不需繼續(xù)安排的，財政收回統(tǒng)籌使用。四是嚴格把控政府投資項目評審質(zhì)量，壓實參建各方主體責任。

（三）強化債務(wù)管理，提高防控能力。一是落實債務(wù)風險評估和預(yù)警機制，密切關(guān)注可能增加政府隱性債務(wù)的潛在風險，促進消化債務(wù)存量、嚴控增量。二是厘清政府性項目的政府支出責任，加快推進平臺公司轉(zhuǎn)型，并扶持企業(yè)做實做強。三是加大金融協(xié)調(diào)力度，積極爭取新增債券和置換債券資金，逐步解決在建公益性項目的后續(xù)融資問題。四是推進債務(wù)的實質(zhì)性化解，制定科學(xué)可行的化債措施，切實防范資金斷鏈風險。