根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，常德市審計(jì)局對(duì)2019年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。2020年6月23日，市第七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議對(duì)審計(jì)工作報(bào)告進(jìn)行了審議?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

　　一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　審計(jì)結(jié)果表明，2019年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，相關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)市委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和市七屆人大三次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財(cái)政管理水平和財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)增強(qiáng)，著力推動(dòng)了我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

　　1.有效實(shí)施積極財(cái)政政策，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　加大財(cái)政扶持力度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，落實(shí)財(cái)稅政策，切實(shí)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)成本，幫助企業(yè)緩解融資難題。

　　2.深入推進(jìn)財(cái)稅管理改革，提高預(yù)算管理水平。

　　加強(qiáng)收入征繳入庫(kù)，推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，建立預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算安排銜接機(jī)制，加大了全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的力度。

　　3.著力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障改善民生。

　　提高保障社保待遇，支持引導(dǎo)社會(huì)化養(yǎng)老等服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，著力促進(jìn)教育、衛(wèi)生、文體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)均衡發(fā)展。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1.財(cái)政等部門具體組織預(yù)算執(zhí)行層面的問題。

　　（1）預(yù)算收支編報(bào)不夠精準(zhǔn)。2019年，污水處理費(fèi)、規(guī)劃配套費(fèi)收入，以及市級(jí)社?；饹Q算收支和結(jié)余額與年初預(yù)算相差較大，均未做預(yù)算調(diào)整；有6家單位未納入2019年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍。

　?。?）部分支出預(yù)算不夠細(xì)化。2019年，公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等5個(gè)專項(xiàng)的年初預(yù)算只明確使用方向、未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，金額1.48億元；教育附加費(fèi)中安排的消除大班額建設(shè)資金和全市學(xué)前教育發(fā)展資金各1億元支出未細(xì)化到具體單位。致使部分指標(biāo)下達(dá)較遲。

　?。?）預(yù)算收入征繳管理欠到位。有4家單位欠繳劃撥土地的費(fèi)用1325.21萬元；4家國(guó)有企業(yè)少繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益31.28萬元；兩家煤礦的國(guó)有資產(chǎn)處置收入直接列收列支。

　　（4）部分收入劃解不及時(shí)，致使財(cái)政收入結(jié)算不真實(shí)。至2019年末，在非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶核算的資金余額中，涉及收入12119.71萬元未及時(shí)足額劃解國(guó)庫(kù)。

　?。?）部分項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行率偏低。納入市財(cái)政績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的116個(gè)專項(xiàng)，至2019年末平均執(zhí)行進(jìn)度75.62%，未使用資金6.06億元，其中環(huán)衛(wèi)設(shè)施建設(shè)改造等3個(gè)預(yù)算資金總額1800萬元的項(xiàng)目執(zhí)行率為零。

　?。?）專項(xiàng)資金的預(yù)算管理和整合力度有待加大。部分專項(xiàng)資金支持范圍和功能趨同；享受失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗補(bǔ)貼的單位覆蓋面偏低；2019年預(yù)算安排中，對(duì)教師獎(jiǎng)勵(lì)性的專項(xiàng)資金整合不夠。

　?。?）財(cái)政績(jī)效管理機(jī)制不夠完整。政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目尚未開展績(jī)效評(píng)價(jià)，多年預(yù)算有安排的秋冬水利工程建設(shè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金等12個(gè)項(xiàng)目一直未實(shí)施重點(diǎn)評(píng)價(jià)，部分項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)不細(xì)化，預(yù)算的統(tǒng)籌力度待加強(qiáng)。

　?。?）財(cái)政專戶管理欠規(guī)范。被征地農(nóng)民社保資金余額2449.58萬元、社?；鹗杖霊舸婵钣囝~162.16萬元，未及時(shí)繳入財(cái)政社保專戶管理。

　　（9）部分行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理欠規(guī)范。部分單位未及時(shí)向市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局移交資產(chǎn)或提供資產(chǎn)出租情況；已接收租賃到期的32處資產(chǎn)，未及時(shí)對(duì)外出租。

　?。?0）部分收儲(chǔ)土地未及時(shí)發(fā)揮效益。截至2019年末，市國(guó)土資源儲(chǔ)備中心收儲(chǔ)時(shí)長(zhǎng)10年以上的土地有12宗、397.5畝，多為偏遠(yuǎn)地塊和近期不易出讓的地塊，一直未推向市場(chǎng)。

　　2.部門預(yù)算執(zhí)行層面發(fā)現(xiàn)的主要問題。

　　今年對(duì)市本級(jí)108家一級(jí)預(yù)算單位2019年預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，發(fā)現(xiàn)部分單位普遍存在預(yù)算執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)清理收回、支付進(jìn)度不均衡、一般性支出壓減不到位、“三公經(jīng)費(fèi)”控制欠嚴(yán)格等問題。同時(shí)，對(duì)市民政局等6家單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。?）部門預(yù)算編制不夠完整。市住建局、市民政局、市委黨校沒有將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金余額納入2019年度預(yù)算計(jì)劃。

　?。?）日常經(jīng)費(fèi)支出擠占項(xiàng)目資金。2019年，市市場(chǎng)監(jiān)管局食堂勞務(wù)費(fèi)等支出擠占執(zhí)法辦案等資金78.35萬元；市城管局工作餐費(fèi)擠占智慧城管等資金31.08萬元；市文旅廣體局行政開支擠占文物保護(hù)費(fèi)等資金24.93萬元。

　?。?）單位國(guó)有資產(chǎn)管理欠規(guī)范。市住建局出租的部分門面未經(jīng)財(cái)政審批備案，出租合同到期后仍在經(jīng)營(yíng)卻未收取租金，污水污泥處理的3個(gè)服務(wù)項(xiàng)目未實(shí)行政府采購(gòu)程序；市城管執(zhí)法局的397座公交站臺(tái)廣告位資源，未及時(shí)發(fā)揮商業(yè)價(jià)值。

　?。?）內(nèi)部管理欠規(guī)范，監(jiān)管欠到位。市住建局對(duì)4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)減免人防工程易地建設(shè)費(fèi)94.9萬元；市城管執(zhí)法局違規(guī)將渣土交由未經(jīng)審批的公司及個(gè)人清運(yùn)；市市場(chǎng)監(jiān)管局對(duì)交辦給各區(qū)縣的食品抽檢不合格產(chǎn)品后續(xù)處置情況監(jiān)督不到位。

　　3.專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）發(fā)現(xiàn)的主要問題。

　　（1）“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”政策措施落實(shí)審計(jì)調(diào)查情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是減稅降費(fèi)等政策落實(shí)欠到位。鼎城區(qū)測(cè)繪隊(duì)未與區(qū)自然資源局脫鉤，依托主管部門行政審批事項(xiàng)開展地籍測(cè)繪等中介服務(wù)業(yè)務(wù)；部分融資平臺(tái)公司拖欠民營(yíng)企業(yè)工程款。二是部分重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)遲緩、建設(shè)管理欠規(guī)范。鼎城區(qū)有3個(gè)省重點(diǎn)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)變更、專利權(quán)糾紛等原因，未實(shí)質(zhì)性開工；石門縣的個(gè)別工程未按期完成設(shè)計(jì)工程量。三是疫情防控補(bǔ)貼發(fā)放和物資管理欠規(guī)范。部分捐贈(zèng)資金分配和使用不及時(shí)；西洞庭管理區(qū)的防疫補(bǔ)貼發(fā)放審核不到位。

　?。?）扶貧專項(xiàng)審計(jì)情況。市審計(jì)局組織對(duì)市直五區(qū)2019年度扶貧工作政策落實(shí)及資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：3個(gè)區(qū)的光伏發(fā)電項(xiàng)目國(guó)家補(bǔ)貼資金10.55萬元未及時(shí)到位，影響了貧困村的收益分配；西湖管理區(qū)和柳葉湖管理區(qū)光伏發(fā)電項(xiàng)目違規(guī)占用基本農(nóng)田1600平方米；常德經(jīng)開區(qū)簽約醫(yī)生隨訪不到位等。

　?。?）“產(chǎn)業(yè)立市”三年行動(dòng)計(jì)劃專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。2018、2019年已實(shí)際撥付使用9674.98萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：在常德注冊(cè)的孵化企業(yè)規(guī)模小、投資回報(bào)率低；有資金投入的平臺(tái)引進(jìn)的基金僅有5家投資本地9家企業(yè)，對(duì)本地企業(yè)投資不到管理資金的0.2%；未出臺(tái)專項(xiàng)資金管理制度。

　?。?）人才開發(fā)資金審計(jì)調(diào)查情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：在該資金扶持的引進(jìn)人才中僅3%分布在企業(yè)，對(duì)企業(yè)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持力度有限；資金結(jié)存偏大；常德經(jīng)開區(qū)申領(lǐng)補(bǔ)貼的審批程序欠完善，22人重復(fù)享受租房補(bǔ)貼27.2萬元，該區(qū)2017年應(yīng)配套的人才資金71.10萬元未到位，致使相關(guān)人員補(bǔ)貼未能及時(shí)兌現(xiàn)。

　?。?）普惠性幼兒園建設(shè)資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：市本級(jí)學(xué)前教育專項(xiàng)資金撥付不夠及時(shí)、有4個(gè)區(qū)的上級(jí)學(xué)前教育專項(xiàng)資金使用不及時(shí)；補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)差異較大；農(nóng)村新建的普惠性民辦幼兒園獎(jiǎng)補(bǔ)政策未落實(shí)；公辦學(xué)位及優(yōu)質(zhì)普惠資源存在結(jié)構(gòu)性缺口；未充分利用農(nóng)村中小學(xué)閑置校舍等資源；部分民辦幼兒園教職工的基本保障未落實(shí)，待遇偏低，影響了教師隊(duì)伍穩(wěn)定。

　?。?）最低生活保障資金專項(xiàng)審計(jì)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政策落實(shí)欠到位。鼎城區(qū)農(nóng)村低保政策標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)家扶貧標(biāo)準(zhǔn)未完全“兩線合一”，39名建檔立卡貧困戶未納入農(nóng)村低保；臨澧縣特困供養(yǎng)護(hù)理補(bǔ)助政策未完全落實(shí)。二是資金使用欠規(guī)范。部分縣市存在超范圍使用低保資金的問題。三是業(yè)務(wù)管理欠精準(zhǔn)。低保人員的信息更新和資金發(fā)放不及時(shí)、程序不到位；石門等縣的低保戶中有121戶不符合條件，安鄉(xiāng)縣向未及時(shí)辦理低保停發(fā)的78人多付15.82萬元。

　　4.國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況。

　　今年安排了對(duì)市工業(yè)投、市農(nóng)業(yè)投、市文旅投、市交建投和常德欣運(yùn)集團(tuán)等5家市屬國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　?。?）對(duì)政府的決策未完全執(zhí)行到位。市工業(yè)投、市農(nóng)業(yè)投對(duì)本地中小微工業(yè)企業(yè)和涉農(nóng)行業(yè)的幫扶比重偏低；市交建投未執(zhí)行市國(guó)資委對(duì)其控股子公司股權(quán)變更的要求。

　?。?）部分企業(yè)違規(guī)決策，造成投資經(jīng)營(yíng)損失風(fēng)險(xiǎn)。市農(nóng)業(yè)投未按程序報(bào)經(jīng)國(guó)資部門批準(zhǔn)，投資購(gòu)買的某私募基金可能形成重大投資損失；市工業(yè)投所屬小貸公司職業(yè)經(jīng)理人未經(jīng)審貸會(huì)批準(zhǔn)違規(guī)放貸，且部分貸款未按合同約定時(shí)間還本付息。

　?。?）公司治理不規(guī)范，內(nèi)部管理欠到位。市文旅投、欣運(yùn)集團(tuán)近3年基本沒有召開董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；大量經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置；違規(guī)轉(zhuǎn)包分包工程給無施工資質(zhì)的企業(yè)；部分企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)、結(jié)算金額超預(yù)算較大。

　?。?）企業(yè)盈利能力不強(qiáng)，類金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。欣運(yùn)集團(tuán)及子公司經(jīng)營(yíng)不佳，年年虧損；市文旅投、市交建投等企業(yè)自身造血能力不足，償債壓力大；部分企業(yè)的逾期放貸金額占比較高；市農(nóng)業(yè)投的典當(dāng)和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理欠規(guī)范。

　　5.大數(shù)據(jù)審計(jì)情況。

　?。?）公職人員違規(guī)參股經(jīng)商辦企業(yè)。在市紀(jì)委市監(jiān)委限期整改后，至今仍有部分行政事業(yè)單位公職人員，參股經(jīng)商辦企業(yè)未及時(shí)退出，甚至發(fā)現(xiàn)有個(gè)別人員“吃空餉”。

　?。?）涉嫌騙取涉農(nóng)補(bǔ)貼?！耙豢ㄍā被蒉r(nóng)補(bǔ)貼審計(jì)，發(fā)現(xiàn)部分村干部家庭涉嫌騙取耕地地力補(bǔ)貼等惠農(nóng)補(bǔ)貼的問題。

　　三、審計(jì)整改及案件移送情況

　　截至今年5月底，去年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)揭示的158個(gè)問題已全部整改到位。

　　今年以來，市審計(jì)局已移送違法違紀(jì)案件線索33起，涉案152人、金額2.01億元，主要涉及黨員干部涉嫌失職瀆職造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失、騙取財(cái)政補(bǔ)貼和違反廉政紀(jì)律等問題。

　　四、加強(qiáng)財(cái)政管理的審計(jì)建議

　　1.深化財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。一是加大項(xiàng)目資金使用的公開公示力度，強(qiáng)化預(yù)算約束；二是加強(qiáng)對(duì)收入預(yù)算的管理，加快閑置土地清理和儲(chǔ)備地塊推向市場(chǎng)；三是加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行全過程的監(jiān)督，推進(jìn)財(cái)政監(jiān)管體系建設(shè)。

　　2.加強(qiáng)財(cái)政綜合管理，提高財(cái)政資金使用績(jī)效。一是進(jìn)一步壓減一般性支出，規(guī)范財(cái)政收入減免；二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金的清理和整合，建立公共項(xiàng)目資金定期評(píng)估和退出機(jī)制；三是財(cái)政資金使用績(jī)效等重大情況應(yīng)定期、全面報(bào)告市政府。

　　3.實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管全覆蓋。逐步實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)、資源、資金運(yùn)行全過程的信息化管理；優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)配置和經(jīng)營(yíng)整合，健全決策機(jī)制和監(jiān)管體制；規(guī)范與民企的合作，杜絕違規(guī)利益輸送和收益讓渡，提高企業(yè)盈利及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。